Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Сколько дней не догуляли и сколько за них заплатят — посчитаем за минуту, по актуальным правилам НДФЛ.

Калькулятор увольненияБесплатно, без регистрации

При увольнении работодатель обязан оплатить все неиспользованные дни отпуска — по любой причине, в том числе по собственному желанию. Считают по среднему дневному заработку и стажу у этого работодателя: за каждый отработанный месяц — 2,33 дня при отпуске 28 дней. Выплата — в последний рабочий день (ст. 140 ТК РФ).

Как считают дни

Срок работы — от даты приёма до даты увольнения включительно. Месяцы отсчитывают от даты приёма.
Неполный месяц. Излишек меньше половины месяца отбрасывают, а не меньше половины — округляют до полного месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Накоплено дней. За каждый полный рабочий год — 28 дней, за последний неполный — пропорционально: 28 ÷ 12 × месяцы. Если в последнем году отработано не меньше 11 месяцев, положены все 28 дней (п. 28 Правил).
К компенсации — накопленные дни минус уже использованные. Дни считают с точностью до сотых, как в 1С:ЗУП.

Как считают сумму

Компенсация равна неиспользованным дням, умноженным на средний дневной заработок. Его берут за 12 месяцев: доход делят на 12 и на 29,3 (среднее число календарных дней в месяце, ст. 139 ТК РФ). В доход не входят отпускные, больничные и материальная помощь.

С компенсации удерживают НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% до 2,4 млн ₽ дохода за год, 15% от 2,4 до 5 млн, 18% от 5 до 20 млн, 20% от 20 до 50 млн, 22% свыше 50 млн (ст. 224 НК РФ).

Пример

Работник принят 15.03.2022, уволен 30.09.2026, использовал 98 дней отпуска, средний дневной заработок — 3 332 ₽.

54 полных месяца и 16 дней: 16 — больше половины месяца, поэтому округляем до 55 месяцев (4 года и 7 месяцев).
Положено дней: 28 × 4 + 28 ÷ 12 × 7 = 128,33. Неиспользовано: 128,33 − 98 = 30,33 дня.
Начислено: 30,33 × 3 332 ≈ 101 060 ₽. НДФЛ 13% — 13 138 ₽. На руки — около 87 922 ₽.

Расчёт справочный: отпуск без сохранения заработной платы, отпуск по уходу за ребёнком, северные и дополнительные отпуска и причина увольнения могут изменить итог — уточняйте в бухгалтерии.

Частые вопросы

Кому положена компенсация?

Всем, кто увольняется и не использовал отпуск полностью — по любой причине, включая увольнение по собственному желанию.

Как считают неиспользованные дни?

За каждый отработанный месяц — 2,33 дня при отпуске 28 дней. Если в последнем неполном месяце отработано не меньше половины, он считается полным, меньше — не учитывается.

Облагается ли компенсация НДФЛ?

Да, по прогрессивной шкале: 13% до 2,4 млн ₽ дохода за год, дальше 15–22%.

Когда должны выплатить?

В последний рабочий день вместе с окончательным расчётом (ст. 140 ТК РФ).

Можно ли получить деньги вместо отпуска, если я не увольняюсь?

Заменить деньгами можно только часть отпуска сверх 28 календарных дней и только по заявлению (ст. 126 ТК РФ). Основные 28 дней компенсацией не заменяют.